Como declarar investimentos em criptomoedas no Imposto de Renda 2026

O avanço dos investimentos em criptoativos trouxe uma nova leva de dúvidas para os contribuintes na hora de acertar as contas com o leão. Afinal, existe um valor mínimo para declarar no Imposto de Renda 2026? Prejuízos podem ser abatidos? E como preencher corretamente a declaração?

Segundo Thiago Barbosa Wanderley, sócio do Salles Nogueira Advogados e doutor pela USP com tese sobre tributação de criptomoedas, a posse por si só de criptoativos não obriga o contribuinte a declarar. Mas, caso ele tenha vendido e obtido lucro acima de R$ 35 mil, aí sim ela entra nos critérios de obrigatoriedade, sendo esse lucro considerado renda tributável.

“E, se você estiver dentro das outras hipóteses que te obrigam a declarar o IRPF (como bens acima de R$ 800 mil) também é necessário declarar todos os criptoativos que possuía em 31/12/2025, cujo custo de aquisição seja superior a R$ 5 mil.”

Na prática, isso significa separar dois cenários. O primeiro é quando as vendas de cripto gera a obrigação de declarar. Isso acontece quando há venda ou troca de ativos com lucro tributável ao longo do ano – no caso, acima de R$ 35 mil.

Já o segundo cenário é quando o contribuinte já precisa declarar por outros motivos — como renda, patrimônio ou operações financeiras. Nesse caso, os criptoativos passam a fazer parte da declaração, desde que tenham custado mais de R$ 5 mil e estivessem na carteira no fim de 2025.

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Prejuízo com cripto: quando pode compensar

Outra dúvida comum diz respeito às perdas. Aqui, a regra muda dependendo de onde as operações foram realizadas.

“A tributação dos criptoativos é dividida em duas sistemáticas. Quando as transações são realizadas em corretoras brasileiras, não é possível compensar os prejuízos.”

Já no caso de plataformas no exterior, o tratamento é diferente.

“No entanto, quando as transações são realizadas em plataformas sediadas no exterior, o investidor deverá controlar seus lucros e prejuízos auferidos durante o ano, podendo compensar os prejuízos e submeter à tributação somente o eventual lucro consolidado no final do ano.”

Como declarar criptomoedas

Na hora de preencher a declaração, o principal cuidado é ter em mãos o custo de aquisição dos ativos — e não o valor de mercado.

O processo envolve três fichas principais:

A primeira Ficha que o contribuinte deve preencher é a de Bens e Direitos. Nela, ele deve procurar o Grupo de ativos referente aos criptoativos, selecionar o tipo de criptoativo de acordo com as categorias oferecidas pelo programa da Receita Federal, e preencher indicando se o ativo está em autocustódia (devendo ser indicado na descrição que o ativo se encontra em cold wallet) ou se ele está custodiado em alguma instituição.

Um erro comum, segundo o especialista, está no valor informado:

“Nesta Ficha, o maior erro dos investidores está no valor. Isso porque, muitos colocam em 31.12.2025 a cotação que o criptoativo tinha nesta data, o que está errado. É preciso preencher com o valor que você pagou por aquele criptoativo.”

As demais fichas dependem das operações realizadas:

A segunda Ficha é a de Rendimentos Isentos, e essa só deve ser preenchida se o contribuinte vendeu, durante o ano de 2025, criptoativos no Brasil e suas transações estavam abarcadas pelo limite de isenção de 35 mil.

Já a terceira Ficha é de Ganho de Capital, na qual ele deverá importar o arquivo do GCAP, informando o tributo que pagou durante o ano de 2025 em decorrência das suas vendas de criptoativos que estavam fora do limite de isenção.

Passo a passo para declarar

Com o início do prazo, os contribuintes podem optar por preencher manualmente a declaração ou escolher a pré-preenchida.

Para ambas as modalidades, é necessário ter todos os documentos em mãos, como informes de rendimentos de empregadores, bancos e corretoras, comprovantes de despesas dedutíveis (saúde, educação, aluguéis, serviços de autônomos) e registros de bens, dívidas, investimentos e doações.

O passo a passo para fazer a declaração manual ou pelo programa da Receita é simples:

Baixe o programa pelo site da Receita Federal.
Faça login com CPF e senha gov.br (nível prata ou ouro).
Inicie a declaração, escolhendo “Nova” e preenchendo os dados solicitados (ou optando pela pré-preenchida).
Cheque todas as informações cuidadosamente, conferindo valores e documentos.
Valide a declaração com a ferramenta do programa para identificar possíveis erros.
Envie a declaração à Receita Federal e aguarde a confirmação.

Só posso entregar a declaração pelo programa?

Além do programa para computador, a declaração também poderá ser feita pelo sistema “Meu Imposto de Renda”, acessível por celular, tablet ou navegador. A plataforma, no entanto, exige conta Gov.br nos níveis prata ou ouro.

Por que optar pela pré-preenchida?

O modelo pré-preenchido carrega automaticamente rendimentos, deduções, bens, direitos e dívidas, oferecendo mais segurança e prioridade na restituição. No entanto, embora a declaração pré-preenchida reduza o risco de erros, ela não garante que todas as informações estejam completas ou corretas. Por isso, também é necessário revisão.

A Receita Federal estima que 44 milhões de declarações sejam entregues dentro do prazo. Dentre esse número, 60% devem vir na modalidade pré-preenchida.

Informes de rendimentos

Os informes funcionam como um “espelho” dos rendimentos obtidos pela pessoa física ao longo de um ano-calendário — no caso, 2025. E atenção: fontes pagadoras, como empregadoras ou instituições financeiras (bancos, corretoras, fintechs) precisavam enviar os documentos até 27 de fevereiro.

Caso o contribuinte não tenha recebido o informe dentro do prazo legal ou identifique erros nas informações prestadas, o primeiro passo é contatar a fonte pagadora para solicitar a entrega ou a retificação do documento.

A obrigação de enviar o informe de rendimentos decorre de Instrução Normativa da Receita Federal, e o seu descumprimento sujeita a fonte pagadora à aplicação de penalidades.

Até quando vai a declaração?

A declaração começou na segunda-feira, 23, às 8h, e vai até às 23h59 do dia 29 de maio.

Quem não entregar no prazo, o que acontece?

Quem não entregar a declaração do Imposto de Renda dentro do prazo estará sujeito a multa, que varia de acordo com o valor do imposto devido. A penalidade mínima é de R$ 165,74, enquanto o teto pode chegar a 20% do imposto que deixaria de ser pago.

Mesmo que o contribuinte não tenha imposto a recolher, a multa mínima ainda se aplica. Além disso, o atraso aumenta o risco de acréscimos de juros e pode gerar problemas futuros junto à Receita Federal, como restrições no CPF ou dificuldades em declarações subsequentes.

Quem é obrigado a declarar?

Ficam obrigados a declarar quem:

Recebeu rendimentos tributáveis acima de R$ 35.584,00 (antes era R$ 33.888,00).
Recebeu outros rendimentos acima de R$ 200.000,00.
Teve ganho de capital sujeito à incidência do imposto.
Realizou operações em bolsas de valores superiores a R$ 40 mil ou com ganhos sujeitos ao imposto.
Tem atividade rural com receita bruta acima de R$ 177.920,00 (antes era R$ 169.440,00) ou pretende compensar prejuízos.
Tem posse ou propriedade de bens e direitos acima de R$ 800.000.
Passou à condição de residente no Brasil.
Optou pela isenção do GCAP na venda de imóvel residencial em até 180 dias.
Optou por declarar bens de entidade controlada no exterior pela pessoa física.
Tinha, em 31/12, titularidade de trust regido por lei estrangeira.
Recebeu rendimentos ou compensou perdas em aplicações no exterior.
Recebeu lucros ou dividendos no exterior.

O que tem que ser declarado no IR?

No Imposto de Renda, é necessário declarar basicamente tudo que impacta seus rendimentos, bens e obrigações financeiras. Entre os principais itens estão:

Rendimentos tributáveis – salários, pró-labore, aposentadoria, pensões, aluguéis recebidos, rendimentos de aplicações financeiras (como CDB, fundos e ações).
Rendimentos isentos e não tributáveis – indenizações, algumas poupanças, lucros e dividendos de empresas.
Rendimentos sujeitos à tributação exclusiva – juros sobre capital próprio, investimentos com recolhimento de IR na fonte, alguns ganhos de capital.
Bens e direitos – imóveis, veículos, terrenos, contas em bancos, saldos de poupança e investimentos (inclusive no exterior).
Dívidas e ônus – financiamentos, empréstimos, empréstimos pessoais que ainda não foram quitados.
Despesas dedutíveis – gastos com saúde, educação, pensão alimentícia, contribuições à previdência oficial e privada, despesas com dependentes.
Doações e contribuições – doações incentivadas a fundos de cultura, fundos de infância e adolescência, e outras previstas na lei.

Tudo que não for declarado pode gerar inconsistências e, dependendo do caso, levar a multa ou retenção da restituição.

Confira, abaixo, as principais datas

13 de março de 2026 – publicação da Instrução Normativa nº 2.312, com as regras do Imposto de Renda.
19 de março de 2026 – liberação do programa gerador da declaração (PGD) para download, ainda sem transmissão.
23 de março de 2026 (8h) – início do prazo de entrega das declarações e da transmissão ao sistema da Receita. Também fica disponível a declaração pré-preenchida.
27 de março de 2026 – início do processamento das declarações enviadas.
10 de maio de 2026 – prazo final para:
- optar pelo débito automático da primeira parcela,
- e entrar no primeiro lote de restituição.
29 de maio de 2026 (último minuto) – prazo final para envio da declaração.
29 de maio de 2026 –
- pagamento do 1º lote de restituição,
- vencimento da cota única ou da primeira parcela do imposto.

Restituições

Em 2026 haverá 4 lotes de restituição (uma redução em relação aos 5 lotes de 2025).
Os dois primeiros lotes, pagos em maio e junho, devem concentrar quase todos os contribuintes com direito à restituição.

Parcelamento do imposto

O imposto devido pode ser dividido em até 8 parcelas.
A primeira parcela vence em 29 de maio, e as demais vencem no último dia útil de cada mês.